令和5年度から適用される住民税の主な改正点
1.住宅ローン控除の期間延長と控除限度額の見直し
前年分の所得税において住宅ローン控除を受けた方で、所得税から控除しきれなかった額がある場合に、住民税の税額控除を受ける際の制度が、下記のとおり見直されました。
●住宅ローン控除の適用期間が4年延長され、令和7年12月31日までに入居した方が対象となります。
●消費税率引き上げによる需要変動平準化対策が終了したため、控除限度額が前年分の所得税の課税総所得金額等の5%(最高9.75万円)に引き下げられます。
入居した年月 |
控除限度額 | |
---|---|---|
1 |
平成21年1月~平成26年3月 |
A×5%(最高97,500円) |
2 |
平成26年4月~令和3年12月 (注1) |
A×7%(最高136,500円) |
3 |
令和4年1月~令和7年12月 (注2)(注3) |
A×5%(最高97,500円) |
※表中のAは所得税の課税総所得金額等(課税総所得金額、課税退職所得金額及び課税山林所得金額の合計額)です。
(注1)住宅の対価の額または費用の額に含まれる消費税率が8%または10%の場合に限ります。
(注2)令和4年中に入居した方のうち、住宅の対価の額または費用の額に含まれる消費税率が10%かつ一定期間内(注文住宅の場合は令和2年10月~令和3年9月、建売住宅・中古住宅の取得、増改築の場合は令和2年12月~令和3年11月)に住宅の取得等に係る契約を行った場合は、表中2の控除限度額が適用されます。
(注3)令和6年以降に建築確認を受ける新築住宅のうち、省エネ基準に適合しない住宅は住宅ローン控除の対象外となります。
住宅の種類 |
居住開始年 | 控除期間 |
---|---|---|
一定の省エネ基準を満たす新築住宅 |
令和4年~令和7年 | 13年 |
その他の新築住宅 |
令和4年~令和5年 |
13年 |
令和6年~令和7年 |
10年 | |
既存住宅 |
令和4年~令和7年 |
10年 |
住宅ローン減税の特例が適用される要件等について、詳しくは、国土交通省のホームページ<外部リンク>をご覧下さい。
2.住民税の非課税判定における未成年者の年齢引き下げ
民法改正による成年年齢引き下げに伴い、賦課期日(1月1日)時点で、18歳または19歳の方は、住民税非課税判定において未成年にあたらないこととなりました。
未成年者は、前年中の合計所得金額が135万円以下の場合、課税されません。
令和4年度まで |
令和5年度から |
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20歳未満 (令和4年度の場合:平成14年1月3日以降に生まれた方) |
18歳未満 (令和5年度の場合:平成17年1月3日以降に生まれた方) |